Снижение налоговой нагрузки за счет сокращения штата и внедрения автоматизации процессов
Приоритетным направлением стратегического развития любого предприятия является снижение налоговой нагрузки с использованием различных законных способов. Во многих компаниях достаточно объемными статьями затрат являются зарплата сотрудников и отчисления с нее по направлениям пенсионного, медицинского и социального страхования.
Методы снижения фискального обременения
Уровень налоговой нагрузки понижается за счет использования двух законных методов:
- сокращение штата работников и перераспределение обязанностей между оставшимися сотрудниками;
- внедрение автоматизации определенных процессов.
Сокращение штата и перераспределение ответственности
Общая налоговая нагрузка предприятия снижается, если уменьшить количество работников, на зарплату которых начисляются страховые взносы. Как известно, их должен платить работодатель из своего бюджета. Чем меньше облагаемая база, в данном случае зарплата, тем меньше страховых взносов он обязан перечислить в бюджет.
При сокращении численности штата следует учесть такие моменты:
- пересмотреть имеющееся на данный момент штатное расписание. Осуществлять указанное мероприятие нужно с учетом того, какая планируется в будущем деятельность компании. Если расширение хозяйственного процесса не планируется, рассматриваются должности, которые можно сократить, а их работу перенести на других сотрудников.
Следует учесть: перенос может осуществляться только на работников, которые в соответствии с квалификацией могут исполнять новые должностные обязанности
- при сокращении штата нужно произвести следующие выплаты:
- оставшимся работникам надо оплачивать новые для них обязанности, хотя и не в полном объеме, а, к примеру, в процентном отношении к окладу;при
- увольнении по сокращению штата необходимо будет выплатить выходное пособие, а также в течение 2-х месяцев средний заработок на время трудоустройства.
Следует отметить, что в течение этих трех месяцев объем выплаченной зарплаты будет несколько выше, чем обычно, однако размер страховых взносов снизится, так как они не начисляются на пособия при подобном увольнении.
Внедрение автоматизации в хозяйственный процесс
Если организация планирует расширить свою деятельность, для которой недостаточно персонала на данный момент времени, можно не увеличивать штат, чтобы не повышать налоговую нагрузку. Вместо этого имеет смысл внедрить автоматизацию процессов с целью уменьшения затрат времени и труда, к примеру, не нанимать табельщика, а установить электронный турникет. Также можно внедрить различные компьютерные продукты для автоматизации работы по некоторым процессам, допустим, по обработке информации, или же усовершенствовать имеющееся оборудование.
В этом случае компания понесет затраты по оплате услуг сторонних организаций, но их можно будет списать в качестве расходов при определении налога на прибыль. Иными словами, эта оплата услуг будет вычтена из базы для определения налога на прибыль, его размер будет ниже, и, соответственно, это позволит некоторым образом достичь снижения налоговой нагрузки.
Если организация не планирует расширить свою деятельность, но собирается осуществить увольнения по сокращению штата, то работу можно не перекладывать на других сотрудников. Достаточно просто внедрить автоматизацию определенных процессов или действий, и при этом не нужно будет платить доплату работникам, а оплату услуг сторонней организации учесть при уменьшении налоговой нагрузки в части налога на прибыль.
Итоги
Уровень налоговой нагрузки организации может быть снижен законным образом при правильном сокращении штата сотрудников и распределении их обязанностей, а также при внедрении автоматизации. В первые несколько месяцев изменения могут не наблюдаться, но в последующем данные действия приведут к видимому понижению налогового бремени в части оплаты страховых взносов.
