Три способа оптимизации налогов по зарплате

Ноябрь, 2016

Схемы налоговой оптимизации по заработной плате

Оптимизация зарплатных налогов в 2017 году должна включать обоснованную деловую цель – экономическую выгоду. В противном случае деятельностью компании заинтересуются инспекторы ФНС. При выявлении единственной цели – оптимизации налогового бремени, фирме грозит начисление штрафов и пеней, а также перерасчет налоговой базы.

Заключение гражданско-правового договора

Суть схемы – заключение с сотрудником договора гражданско-правового характера на оказание услуг или выполнение работ вместо стандартного трудового соглашения. Для реализации способа требуется оформление работников в качестве индивидуальных предпринимателей с единовременным переходом на упрощенную систему налогообложения с объектом «доход».

Ставка по налогу составит 6 % вместо 13 % при выплате НДФЛ. При применении схемы ЕСН не выплачивается. Кроме того, налог уменьшается на сумму страховых выплат, перечисляемых ИП в ФНС «за себя».

При составлении гражданско-правового договора нужно учитывать юридические нюансы:

  1. Услуги, оказываемые ИП не должны дублировать должностные инструкции работников, оформленных в штат.
  2. Договор не должен иметь признаки трудового – указание места работы, должности, испытательного срока, режима работы, заработной платы, пособий, отпусков и т.д.
  3. Оплата должна происходить не ежемесячный процесс работы, а за оказание конкретного объема услуг.

При игнорировании  рекомендаций есть риск, что отношения переквалифицируются в трудовые. Это повлечет за собой доначисление налогов, штрафов и пеней.

Снизить риски налоговой оптимизации позволит предварительное проведение собрания руководителей компании, на котором выявится нецелесообразность содержания в штате определенного количества сотрудников. Тогда предстоящее сокращение будет выглядеть правомерно. Переоформление работников нужно проводить постепенно. Такой подход вызовет меньше вопросов у ФНС.

Компенсация за несвоевременность выплаты

Принцип схемы оптимизации зарплатных налогов – часть оплаты труда сотруднику начисляется в виде компенсации за задержку выплаты. Финансовая компенсация предусмотрена ст. 236 ТК РФ. Ее объем определяется внутрифирменным коллективным или трудовым соглашением. В документе можно прописать и иные компенсационные выплаты.

Как происходит оптимизация налоговой нагрузки организации? Доход сотрудников в виде компенсации не облагается НДФЛ и ЕСН (ст. 238 НК РФ). Экономия компании составит 39 % без дополнительных затрат.

Чтобы снизить риски, необходимо подготовить причины несвоевременности выплаты. Еще одна особенность – задержка не должна превышать два месяца.

Получение дивидендов

Еще одна схема, как снизить налоги по зарплате – выплата части дохода в виде дивидендов. Экономическая выгода в том, что при этом не потребуется выплачивать ЕСН, а ставка на НДФЛ снижается до 9 %.

Дивиденды перечисляются работникам за счет чистой прибыли. Не допускается их включение в расходы при расчете налога на прибыль, из-за чего такая схема не всегда выгодна бизнесу. При проведении вычислений экономической выгоды выходит, что применяя такой способ можно сэкономить только 6 %.

Применение дивидендной схемы для оптимизации налоговых платежей предприятия не всегда целесообразно. Чаще всего компании используют две схемы, описанные выше.

Реклама