Как оптимизировать налог на прибыль с помощью убыточной компании?

Налоговая оптимизация с помощью убыточной компании

Способ оптимизации налоговой нагрузки с помощью слияния с компанией, терпящей убытки, не является «черной схемой». Метод действительно позволяет минимизировать фискальные затраты законным образом.

Присоединение убыточной фирмы к организации позволяет снизить не только налог на прибыль, но и НДС. Происходит это за счет применения ст. 283 НК РФ, согласно которой налогооблагаемая база уменьшается на объем накопленного убытка.

Несмотря на то, что такая оптимизация налога полностью законна, возможны и определенные риски. Приобретение убыточной фирмы вызовет ряд вопросов со стороны налоговой инспекции. В ходе камеральной проверки сотрудники ФНС проанализируют процесс возникновения убытков для выявления фиктивности экономического положения. Проверка коснется также взаимоотношений между фирмами – инспекторы проверят финансово-хозяйственные операции.

При выявлении использования схемы с целью оптимизации налоговой нагрузки компании грозит не только доначисление невыплаченных платежей, но и применение штрафных санкций.

Для минимизации риска нужно доказать реальность возникновения убыточного экономического положения присоединенной фирмы. Обеспечить это можно наличием ряда документов:

• исследование вида деятельности и ситуации на рынке сбыта;
• выявление рисков ведения предпринимательской деятельности;
• планирование, направленное на вывод фирмы из кризиса;
• перечень сделок с подтверждением, по которым планировался доход, но в результате они принесли серьезные убытки.

Потребуется подготовить стратегию дальнейшего развития и осуществления деятельности, направленную на достижение прибыли присоединенной компании. Все это требуется для доказательства будущей рентабельности фирмы за счет потенциала, развития рынка или технических мощностей. Присоединенная компания должна вызывать обоснованный интерес у организации.

Применение схемы налоговой оптимизации

При использовании этого метода оптимизации налога на прибыль организации важно не допустить фатальных ошибок, способных привести к применению штрафных санкций.

Перед приобретением убыточной фирмы нужно оценить насколько соизмерима полученная экономия затратам на реализацию схемы. Расчет реальной выгоды и скрупулезная подготовка бумаг – залог снижения рисков при минимизации налога.

Объединение организации с убыточной фирмой должно преследовать деловую выгоду. Цель покупки обосновывается разработанной стратегией, проведенным анализом и планированием.

Цель оптимизации налоговой нагрузки организации достижима при должном оформлении первичной документации. Финансово-хозяйственные операции, связанные с убыточной компанией, нужно оформлять своевременно. В противном случае у налоговых органов возникнут подозрения о легитимности движения денежных средств.

Следует проинструктировать персонал. Налоговые инспекторы, проводя проверку, опрашивают сотрудников. В силу неосведомленности работники могут неосознанно дать показания против руководителя фирмы. Избежать этого поможет инструкция с указанием алгоритма действий при проверке. При соблюдении этих рекомендаций оптимизация налога на прибыль с помощью убыточной компании не вызовет осложнений.