Как рассчитать страховые взносы ИП за себя на 2018 год

Декабрь, 2017

Индивидуальным предпринимателям вменена обязанность перечислять платежи по обязательному страхованию за нанятых сотрудников. Кроме того, соответственно п.6 ст.430 НК РФ, для них не установлено обязательство по перечислению за самого себя взносов по социальному обеспечению, а только лишь по медицинскому и пенсионному.

До наступления 2018 г. расчет взносов ИП за самого себя производился с учетом МРОТ, а, начиная с нового года, платежи не будут привязываться к этому показателю. Однако, как и в предыдущие годы, когда МРОТ увеличивался и приводил к росту взносов, новое изменение также будет приводить к увеличению страховых платежей.

Исчисление страховых взносов на обязательное пенсионное и иные виды страхования по старым правилам

Если бы изменения на 2018 г. не были приняты, то расчет обязательных платежей производился бы таким образом исходя из МРОТ в 9.489 руб.:

ПФР = МРОТ x 26% x 12 мес. = 29.606 руб.
ОМС = МРОТ x 5,1% x 12 мес. = 5.807 руб.

Естественно, величина страховых взносов в 2018 г., рассчитанных по старым правилам, была бы больше, чем за 2017 г. из-за увеличения МРОТ. Однако рассчитывать таким способом платежи ИП в фонды теперь является неправильным, поскольку принят Закон от 27.11.17 г. №335-ФЗ.

Новый порядок определения платежей ИП в 2018 г.

Согласно принятому Закону страховые взносы ИП в 2018 г. имеют не расчетный, а фиксированный характер, то есть они не подчиняются каким-либо показателям, и в их числе МРОТ, ставка или период. В этом случае размер страховых выплат у ИП в 2018 году равен:

ПФР - 26.545 руб.;
ОМС - 5.840 руб.

Как видно, взносы по новому закону меньше величин, рассчитанных по старым правилам, примерно на 3 тыс. руб.

Кроме того, в старых правилах было указано, что с доходов больше 300 тыс. руб. предприниматели также обязаны платить 1% на обеспечение пенсии. Данный момент не отменен - в 2018 г. правило продолжает действовать.

Платежи в последующие годовые периоды

В Законе от 27.11.2017 г. №335-ФЗпрописано, какими будут страховые взносы на обязательное пенсионное и мед. обеспечение на самого ИП в 2019-2020 гг. Ничего утешительного нет - платежи снова будут расти, как если бы рассчитывались исходя из МРОТ, который также с каждым годом увеличивается. Но теперь предприниматели заранее знают, к чему готовиться в последующие 2 года:

в 2019 г. взносы на ПФР - 29.354 руб. и на ОМС - 6.884 руб.;
в 2020 г. взносы на ПФР - 32.448 руб. и на ОМС - 8.426 руб.

Отметим следующий важный факт: законодательством установлена максимальная граница объема страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение, равная восьмикратной величине минимальных перечислений за год:

в 2018 г. - 212.360 руб.
в 2019 г. - 234.832 руб.
в 2020 г. - 259.584 руб.

При принятии указанного закона представители государственной власти акцентировали внимание на том, что хотят снизить фискальную нагрузку на ИП в части уменьшения страх. взносов на них самих. Однако сегодняшняя ситуация показывает, что для ИП платежи в фонды возрастают, свидетельствуя об увеличении налогового бремени. При этом остается непонятным, будут ли правила нового закона для них выгодны или нет, поскольку неизвестно, на сколько государство будет увеличивать МРОТ в 2019-2020 гг.

Определение налогооблагаемой базы при расчете взносов ИП на различных режимах налогообложения

Предприниматели могут использовать различные режимы налогообложения, а потому определение базы для расчета может производиться несколькими способами.

  • при общем режиме в качестве базы для расчета берутся сведения строки 030 формы 3-НДФЛ;
  • при упрощенном режиме в качестве базы для расчета берутся сведения строки 113 в декларации (если режим "доходы") либо строки 213 в декларации (если режим "доходы - расходы");
  • при вмененном доходе в качестве базы берутся данные строки 100 в декларации по ЕНВД;
  • при патентной системе в качестве базы берутся данные согласно ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

Будет ли выгоден новый расчет страховых платежей у ИП в 2018 году - покажет время, но как видим, суммы этих платежей в течение следующих 3-х лет будут только расти.

Реклама