Как минимизировать налоговые риски

Декабрь, 2017

Понятие налоговых рисков, классификация и факторы их возникновения

Налоговые риски компании представляют собой ситуации, при которых для хозяйствующего субъекта возникает вероятность понесения каких-либо финансовых потерь, связанных с налогообложением. Экономическая сущность понятия сводится к появлению в деятельности юридического лица неблагоприятных ситуаций, влекущих за собой негативные последствия, как правило, финансовые в виде доначислений по налогам или административных штрафов.
Налоговые риски можно классифицировать по нескольким признакам, используя следующие критерии группировки:

  • Налоговый контроль со стороны государства.

В этом случае налоговые риски характеризуются штрафными санкциями и пени, которые организация должна заплатить, если нарушает законодательство РФ;

  • Повышение налоговой нагрузки.

Данный момент предполагает увеличение налогового бремени компании из-за введения новых налогов, повышения ставки по существующим сборам или отмены льгот при налогообложении;

  • Уголовное наказание.

При совершении правонарушений компания может не только попасть под действие уголовного производства, но и понести существенные финансовые потери.

Кроме того, можно представить следующую схему видов налоговых рисков в зависимости от момента их наступления и отношения к налогам:

Факторы, определяющие появление налоговых рисков у организации:

  • Организационные, когда на предприятии неправильно выстроена система взаимодействия между отдельными подразделениями или отделами;
  • Технические, основанные на отсутствии нормального технического обеспечения для качественного управления налоговой политикой;
  • Экономические, обусловленные ненадлежащим контролем над финансовым законодательством страны.

Способы минимизации налоговых рисков

Существуют определенные методы управления налоговыми рисками с целью их минимизации. Их использование позволяет в некотором смысле оградить компанию от возникновения негативных ситуаций в налоговой сфере деятельности, и тем самым защитить ее от финансовых потерь. К методам, как правило, относят:

  • Налоговый мониторинг

Он проводится непосредственно сотрудниками налоговых органов с целью выявления каких-либо проблемных участков или "подводных камней", которые могут послужить причиной возникновения негативных ситуаций. В этом случае схема минимизации заключается в тесном сотрудничестве ИФНС и налогоплательщиков, когда предоставляемая бухгалтерская и налоговая отчетность анализируется на предмет наличия налоговых рисков.

В международной практике такой метод называется горизонтальным мониторингом, при котором государство отвечает за хозяйствующие субъекты и помогает им достичь прозрачности и законности при ведении бизнеса;

  • Внутренний контроль налоговой сферы.

Этот метод предполагает, что налогоплательщики самостоятельно производят оценку налоговых рисков и разрабатывают решения по их минимизации;

  • Подбор правильной документации

Данный способ минимизации рисков организации предполагает грамотное составление пакета документов по той или иной операции при налогообложении. К примеру, для подтверждения расходов при УСН необходимо собирать документацию по каждому контрагенту, чтобы доказать факт совершения расходных операций;

  • Управление налоговыми рисками

Управление представляет собой разработку системы, назначением которой будет поиск и определение налоговых рисков, а также разработка мероприятий по снижению их влияния на деятельность компании и полное исключение их проявления;

  • Оптимизация нагрузки в разумных пределах

Минимизация рисков при налогообложении возможна также и при грамотной оптимизации налоговой нагрузки. Для уменьшения ее объема в компании следует поэтапно внедрять какие-либо мероприятия, одновременно собирая доказательную базу правомерности совершаемых операций.

Реклама